夫妻贈與稅免稅額全攻略

贈與人如係經常居住我國境外的我國國民或非我國國民,就其在我國境內的財產為贈與者,應向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。 戶籍在福建省金門縣者,向財政部北區國稅局金門服務處;戶籍在福建省連江縣者,向財政部北區國稅局馬祖服務處申報。 計稅方式 適合族群 所得合併計稅 夫妻雙方所得不高、夫妻雙方收入落差大。

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國稅局進一步說明,在變更要保人時,需將保單變更當天的保單價值計入贈與金額,如果當年度贈與財產超過220萬元,贈與人就要在變更申請後30天內辦理贈與稅申報。 如果是把要保人變更為配偶,因為配偶間相互贈與財產可以不計入贈與總額,就免除了贈與稅的問題。 土地稅法第 28 條之 2 規定,配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅,不課徵與免徵的意思不一樣,不課徵是暫時不課稅,若之後轉賣第三人,還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。 依據遺產及贈與稅法之規定甚明,原則上,贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額二百二十萬元。 所以,贈與人每年每次都有220萬元的贈與稅免稅額存在。

夫妻贈與稅免稅額: 稅務資訊「贈與稅」夫妻間贈與篇

在台灣,許多購屋族的房屋頭期款,多半來自於父母金援。 首先在現行的稅法規定,每個人在賣掉名下的不動產時,一輩子有一次的「自用住宅」土地增值稅優惠稅率是10%,非優惠稅率則是土地漲價總數額的差異而有20%、30%、40%不同稅率;另外,稅法也有規定:夫妻之間的不動產相互贈與,不必課徵贈與稅。 小石提醒,如果民眾想以贈與太太財產之方式分散財產,來降低財產總額就能降低遺產稅,需要及早規劃,因為死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入遺產課稅,就無法達成節省遺產稅之目的。 許多民眾對於遺產稅及贈與稅有許多疑問,像是生前移轉財產好? 但你可能不知道,被繼承人在生前所繳的稅款,都有可能扣除遺產稅額,像是贈與稅,若被繼承人在贈與後的兩年內過世,繼承人仍需繳遺產稅,但當初所繳的贈與稅可扣抵遺產稅額。 首先,在所得稅方面,雖所得稅法第四條第十七款規定,因繼承、遺贈或贈與而取得的財產,免納所得稅。

建議長輩們可與家人進行長期的溝通,並與子女達成共識,才能避免讓資產分配的議題傷及彼此間的情感。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等,而有遷入戶籍的需求,但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 進行不動產交易時,身為買方,卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來,還有簡易買屋稅費試算… 買地主合建社區,假若地主沒順利將數筆土地合併,未來交屋時恐怕是一張房屋權狀、多張土地權狀,而過戶代書費是以土地筆數計算,等於過戶費用就會增加。

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就大原則來說,高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算,其中,分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」,如果夫妻收入來源主要是薪資,以薪資所得分開計稅較有利;但高收入夫妻,他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話,各類所得分開計稅會比較好。 而小資族夫妻選合併計稅較優,有可能遇到一種狀況,就是夫妻收入落差太大,也建議用合併計稅比較有利。 農曆新年將至,留意假千元鈔流竄全台,近日彰化縣各大夜市陸續傳出,有假鈔集團拿編碼為「HR484268XD」千元假鈔向攤商找零錢換真鈔,業者損失慘重,有攤商在臉書貼文提醒其他攤商小心受騙上當。 依據中央銀行提供的真鈔辨識方法,有3大重點,分別是「看一看」、「摸一摸」、「轉一轉」。 央行表示,民眾如有發現製造、販售與故意使用偽造券幣情事,可向檢警調機關檢舉。 至於妻子將丈夫贈與的100萬元再轉贈小孩,不論妻子贈與對象與丈夫贈與對象是否為同一個小孩,妻子當年度的贈與總額同樣是100萬元,也未超過111萬元的贈與免稅額。

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創造免稅額:1,000 萬元的資產若是一次性贈與,只能扣除一次244 萬元的免稅額,仍需繳納數十萬元的贈與稅;若是有計畫地分年贈與,創造多次的 244 萬免稅額,即有可能免贈與稅或降低贈與稅。 稅務名師 | 夫妻贈與稅免稅額 林嘉焜 專精個人資產之稅務規劃、企業股權安排。 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險,應邀演講場數近2千場,連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。

夫妻贈與稅免稅額: (200萬元 + 244萬元) – 免稅額 244萬元 = 贈與淨額200萬元

關於贈與稅的名詞定義,假設王先生贈與 500 萬元給他的子女,則 500 萬元稱為「贈與總額」、扣除免稅額 244 萬元後,餘額 256 萬元稱為「贈與淨額」。 政府與贈與人分一杯羹,就是「贈與稅」,抽稅比率就是「贈與稅率」,目前實施稅率有 3 級:10%、15%、20%。 贈與超過某個限制的金額,就要課稅,這就是贈與稅的「免稅額」,現行免稅額是 244 萬元。 所以一個人贈與財富給其他人 (除了配偶例外),超過 夫妻贈與稅免稅額 244 萬元,就要繳稅。 稅法並未限制民眾贈與財產給他人,只是有設定一個限制,超過這個限制的金額,政府就會與贈與人分一杯羹,希望財富多的人也同時付一筆錢給政府,政府再安排這筆錢給其他人,以免財產集中在少數人,達到「不患寡、患不均」的均富社會。 因為貧富差距惡化是人民不滿的根源,甚至會影響政權的穩定。

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近年來台泥積極投入能源事業動力,2022年前3季的非水泥事業營收比例,由2021年同期的16%成長到29%,預期2022年全年度非水泥事業營收占比將逼近3成,目標希望能在2025年擴增至5成的水準。 夫妻贈與稅免稅額 台泥旗下的能元科技2022年前3季獲利衝至4.17億元,未來隨著產能逐漸的擴增,獲利可望更上一層樓,台泥未來在能源事業績效將成為營運新的動能。 台泥說,為了延攬、留任人才,因此決議買回庫藏股,供員工認股之用。 台泥臨時董事會決議執行庫藏股,以23.45元至50.99元區間價格,自1月5日起至3月3日買回2萬張,最高總金額10.19億元,若公司股價低於區間價格下限,將繼續買回。

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共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人)、各類所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人),共5種方式。 其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式,或是詢問國稅局的稅務人員。 最後,分居夫妻只要符合條件其中一個條件,就可以分開申報,切記在申請書上要註明「已分居」,才不會受罰。 條件為:分居半年並向法院聲請財產分別制、分居半年且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。

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夫妻在稅務關係上,可說是剪不斷,理還亂,如何在錯綜複雜的相關租稅規定上,妥善運用夫妻相互贈與的方式,以達節稅的功效,是十分值得了解運用的知識。 三、 夫妻贈與稅免稅額 惟王太太若本身亦有龐大之財產,且身體欠安,有可能較王君早過世,贈與給太太可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅,所以在作租稅規劃時宜多方考量。 國稅局指出,婚嫁贈與時點認定,必須在「子女登記結婚前後6個月內」,父母均可主張「子女婚嫁財物免稅額,不計入贈與總額」。

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就算子女有收入,但是父母如果擔心子女負擔太重,可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸,而不要由父母一次性代償房貸,否則代償房貸會視為另一筆贈與,按償還金額課徵贈與稅。 最後,不動產連同貸款一併贈與雖然可以節贈與稅,但對日後出售不動產時的所得稅的影響也應同時評估,以免因小失大。 夫妻贈與稅免稅額 ●特別提醒:或許有些人誤以為是每位子女都享有一筆免稅額 244 萬元,可能是與美國稅法混淆了。 美籍父母贈與「每位子女」,目前 (2023 年) 免稅額為 16,000 美元,金額相當於新台幣 48 萬元而已。 美籍人士若在台灣贈與子女新台幣 244 萬元,有可能會發生不用繳納台灣贈與稅,但卻需要在美國申報贈與稅。 班傑明富蘭克林說過:我們的新《憲法》現已製定,且有望確保永久有效,但除了死亡和稅收,這世界上沒有什麼是確定的。

  • 所以王君若想以贈與太太財產之方式分散財產,需及早規劃,因為王君死亡前2年內贈與配偶之財產仍需併入王君之遺產課稅,無法達成節省遺產稅之目的。
  • ●特別提醒:父母對子女贈與現金,二人必須個別從自己的帳戶匯款。
  • 一、夫妻相互贈與雖可免課贈與稅,但被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產,仍須列入遺產課稅,且依稅捐機關之見解,其並不屬於民法中配偶剩餘財產分配請求權的範圍,在課遺產稅時,配偶不得要求這部分贈與財產也要扣除半數。
  • 阿明於 111 年 1 月 1 日贈與兒子小亮存款 200 萬元、 111 年 2 月 1 日又贈與女兒小利存款 244 萬元,一年內贈與他人之財產總值已超過免稅額 244 萬元,所以阿明應於 111 年 2 月 1 日隔日起 30 日內申報贈與稅。
  • 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險,應邀演講場數近2千場,連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。

一般人都會覺得免去贈與稅就沒事了,但其實還是可能衍生遺產稅問題。 國稅局為了避免民眾透過配偶間變更要保人的手法逃稅,便規定變更要保人後2年內原要保人死亡,這些保單價值就必須計入遺產總額課徵遺產稅,不少人都會因為漏報此筆遺產被國稅局開罰。 夫妻之間的關係並非民法 967 或 夫妻贈與稅免稅額 969 規定的血親、姻親,因此,夫妻間財產買賣與贈與,不需要申報贈與稅,也就是說,夫妻之間轉帳匯款現金、土地,不用課徵贈與稅,土地也不需要課徵土地增值稅,不課徵仍需向國稅局申報,只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。

(一)依土地稅法第二十八條之二規定,配偶相互贈與之土地,不課徵土地增值稅。 但於再移轉第三人時,以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價,計算漲價總數額,課徵土地增值稅。 降低綜合所得稅適用稅率:孫子女輩的收入通常較子女輩低,孫子女持有財產期間所產生的所得,可望適用較低的綜合所得稅率。 最後,規劃隔代繼承時,最好以協議分割的方式分配遺產,以避免不必要的家族糾紛。

  • 傳承不動產給子女,繼承最簡單、免稅額較高,但若子女短期內有買賣該不動產的打算,可能會被課高額的房地合一稅,此時可以考慮用買賣不動產搭配贈與現金的方式傳承。
  • (三)夫妻相互贈與房地,雖然不必繳納土地增值稅,但須多繳納一筆房屋契稅,還須支付不動產過戶相關的規費、印花稅及代書費等,整體是否合算,仍須視個別狀況衡量判斷。
  • 因此,父親如果在同一年度先贈與100萬元給小孩,再轉贈100萬元給妻子,然後由妻子贈與小孩,由於配偶相互贈與之財產不列入贈與總額計算,因此,父親當年度的贈與總額仍只有100萬元,低於每人每年111萬元贈與免稅額,不會被課徵贈與稅。
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  • 常見的房屋過戶方式有3種:房屋繼承、房屋贈與以及買賣。
柯文思

柯文思

Eric 於國立臺灣大學的中文系畢業,擅長寫不同臺灣的風土人情,並深入了解不同範疇領域。