納稅義務人、配偶或受扶養親屬於所得年度在該地址辦竣戶籍登記( 以戶口名簿影本為證)，且無出租、供營業或執行業務使用。 ●納稅義務人，配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 ●全民健康保險第6 類被保險人得於中央健康保險局核發之保險費收據、繳款單或證明上，自行補填本人及其眷屬各人之保險費金額並加蓋私章或簽名後，憑以申報綜合所得稅保險費列舉扣除額。 房地合一稅為（成交價 – 取得成本 – 相關費用 – 土地漲價總數額）x 規定稅率，而以贈與或繼承所得的房產幾乎為零成本取得，加上房屋持有時間越短稅率越高，因此未來受贈人或是繼承人要出售房屋時，越快出售需繳交的稅金越高。
行業代號：此為「國稅局」為您挑選的「行業代號」，下方三個稅率為此行業代號所對應的稅率。 通常稅務員會參考您「營業項目前四項」，以及「負責人至國稅局領取購買證時的說明」做判斷。 登入時請以 email 當作帳號，密碼若忘記可以使用「忘記密碼」的功能。 而就有專業的網友分析了真相「左手給右手」、「開好幾間公司呀！你沒有發現所有大公司都是集團嗎」、「開好幾家公司，把賺的部分弄成賠錢就不用繳了！通常上市公司為了炒股票，因為股票換鈔票，所以都把子公司弄成賠錢，利潤灌到母公司」。 我們都知道，早期經歷的逆境，包括虐待，會造成個人多種心理上和社交上的問題，並且持續一生。 童年時期遭到虐待的人，比較可能患有創傷後壓力症候群…
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第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入。 一般包租代管，每屋每月有 6,000 元租金所得免稅； 6,000 元至 2 萬元可以以租金收入 53% 抵扣費用，超過 2 萬元回歸以 43% 抵扣費用。 相比一般包租代管方案，社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠較高，每月有 1 萬租金所得免稅， 1 萬以上的租金收入以租金收入 60% 抵扣費用。 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。 實務有一個常遇到的情境是，如果你是與別人合租該怎麼算？ 租金支出列舉扣除額沒有一間房屋只能申報一次的限制，因此你和室友合租公寓，每個人可以列舉扣除的額度上限都是 12 萬元。
簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度。
大型公司通常委任專業會計師事務所代理稅務與帳務，中小企業多交由會計人員處理，但是對於經營者來說，公司本身的財務與稅務管理也是一種運營規劃，具有基礎財稅法規與節稅策略，更可以掌握公司本業擴展時的稅務成本，進而超前部署。 本堂課程業師會從從事行業別解析，如何有技巧性選擇報稅方式達到合法節稅效果。 房屋買賣，除了舊制所得稅或是新制房地合一稅，必須繳納的稅費是契稅、增值稅，如果是二親等的買賣，無法提出支付價款證明者，可能還有一筆贈與稅要繳納。 另外如果是選擇「拋棄繼承」或「限定繼承」，繼承人必須在知道繼承日起的三個月內，以「書面」方式，備妥相關文件向被繼承人戶籍地之地方法院提出申請。 這裡先帶大家了解贈與的概念，父母贈與給子女，每人每年贈與免稅額有244萬，父母可以善用兩人贈與所得，「1年」可以贈與488萬。
只要民眾能在處理房產前，先清楚了解自用住宅優惠稅率以及重購退稅等相關規定，並作好適當規劃，相信民眾亦可在買賣房產的過程中，輕鬆節稅。 至於「同時出售」，依規定除訂約日期應相同外，向稅捐機關申報移轉現值日也要相同，惟實務上都是以向稅捐機關申報移轉現值時，在公契上填寫相同日期。 另外，若是跨縣市土地同時出售，無需分赴兩地申報土地公告現值，土地所有權人可自行選擇在任一土地所在地的稅捐機關，統一辦理土地公告現值申報即可。 如何節稅 受扶養親屬可分成「直系尊親屬」、「子女」、「兄弟姊妹」及「其他親屬或家屬」；其中，直系尊親屬是指父母、岳父母、祖父母等，家裡若有幾個兄弟姊妹，可協調由所得較高者申報父母為扶養親屬，較具節稅效果。
如何節稅: 注意投資獲利的成本與稅金
所以說同樣是賺錢，如果我和你的稅率不一樣，那麼稅率比較低的，就可以留下多一點的收入，而且對財富累積而言會更加的快速。
- 這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。
- 七元，其課徵的稅率為所有稅負中最高，論其查稅空間當然較大。
- 在房地產交易過程，土地增值稅所占比例不低，對於持有較大面積土地的房地產，如別墅或透天厝，或持有時間較久的土地，出售時土地增值稅均相當龐大，因此，每人一生可享受一次10％的自用住宅優惠稅率就顯得格外重要。
- 其實不用擔心，兩者是不同的東西，勞保指的是勞保年金，而勞退是勞保退休金，民眾每個月所提繳的錢都會進到勞保局設立的勞工退休金個人專戶，每人都有一個專戶。
- 政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。
目前綜所稅免稅額每人7.7萬元，70歲以上則是11.55萬元，報稅時，多申報一個受扶養親屬，就可以多一個免稅額，也就可以少繳一些稅。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
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收取押金記得依「郵政儲金1年期定存固定利率」（109 年為 1.04％，110 年為 0.78％）設算租賃收入，比如房東收取 100 萬元押金，每年可產生1萬元利息，這1萬元就應該計入租賃所得。 除非房東能證明押金有確切用途，並已申報運用押金產生的所得，才不用計稅。 買個店面、公寓或小套房，再出租賺取每月固定收入一直是滿受歡迎的理財方式。 但當包租公或包租婆出租房屋，各項不動產稅負其實有別一般自住，了解出租房屋衍生的額外稅費，才能清楚知道出租房屋的真實報酬率。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬，因為超過252萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。 再來，離婚也是以離婚登記日為主，若是法院判決離婚，則要以判決日為主，與新婚夫妻一樣，去年年離婚在今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報，否則會觸法。
- 證券商或發行公司於辦理放棄緩課案件時，應由發行公司填報放棄緩課年度之緩課股票轉讓所得申報憑單。
- 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。
- 現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。
- 所得稅法第42條規定是投資於”國內”其他營利事業才能免稅，KY股為國外公司來台掛牌上市，因此投資KY股所獲的的股利不適用免稅規定。
- 目前世界各地大部分的國家，幾乎個人的所得稅率都比公司的所得稅率要來得高。
- 列舉扣除額：必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。
1.移轉標的股權公司特質：（1）經營有成擁有鉅額盈餘、出售房地等獲取鉅額利益或獲配被投資公司鉅額股利者。 公司、合作社或其他法人如有以虛偽安排或不正當方式增加股東、社員或出資者所獲配之股利或盈餘，致虛增第十五條第四項之可抵減稅額者，稽徵機關得依查得資料，按實際應分配或應獲配之股利或盈餘予以調整。 個人若在獲知所持有之公司/股票要發放高額股利，為降低稅賦負擔於發放前成立投資公司將股票由個人名下移轉到投資公司名下。 若甲不直接在大陸成立公司，改由甲先到海外成立一家境外公司，再由境外公司投資大陸。 如何節稅 這樣大陸公司盈餘分配會由大陸匯回到境外公司，再由境外公司匯回到甲身上。
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但若有自提6%，薪資給付總額則降為74萬2,384元，須繳交16719元的所得稅，兩者相差2081元。 如何節稅 要透過投資公司持有股票，則把股票從個人手上轉移到投資公司手上是必經的一步，但如果投資標的已經宣告股利金額，投資人一看不妙，這才急急忙忙趕著在股利分配前將股票移轉給投資公司，讓投資公司承受股利，則可能被視為租稅規避。 另外，雖然投資標的尚未宣告股利，但投資人對公司有控制力或重大影響力，接近年底時，就能提前知道公司獲利情況，甚至左右來年股利政策，這時移轉股票也可能存在爭議。 因此，上半年可能是較佳的移轉時點，因為此時當年度股利尚未宣布，當年經營成果也還有變數，較能避免租稅規避的疑慮。 與其說利用保險來節稅，倒不如說利用保險來籌措稅源更為恰當。
今年民眾申報綜所稅時，共有7類特別扣除額，周志誠提醒，其中若扶養5歲以下子女，為學齡前幼兒，每人可扣抵12萬、長照每人亦有12萬額度，「但這兩項具有排富條款，適用的稅率是20%」，採定額減除。 周志誠提醒，「節稅空間要大，就要多申報受撫養親屬，例如爸媽所得較高則由你來申報，藉此增加免稅額」。 所得稅法第14條規定，財產出租有收取押金或任何款項類似押金的話，或以財產出典而取得典價，都要把這筆款項按中華郵政股份有限公司1年期定期儲金固定利率，計算租賃收入（105年度以利率1.2％計算）。 但財產出租人能確實證明該押金的用途，並已將運用所產生的所得申報，經國稅局查明屬實者，可在上開租賃收入範圍內減除已申報的押金運用所產生的所得，以其餘額課徵綜合所得稅。 ，105年度薪資所得特別扣除額為每人128,000元，但全年薪資所得總額未達128,000者，僅得就其全年薪資所得總額全數扣除。 認清「講演」與「授課」鐘點費之所得類別、適用不同免稅及扣除規定，正確申報，節稅自然有道。
因此，想要聰明節省所得稅，就要懂得如何投資，從投資賺的每一分錢都不需要繳稅。 往後不管是將公司出售套現，或是賣出部分股權獲得盈利，都不需要繳交任何稅務。 個人減免項目：政府每年都會列出可減免稅務的項目，比如人壽保險、教育和醫療保險、已繳納的公積金（EPF）、優質生活開銷（買書、運動器材、電腦等等）。 若王先生不參加除權息，就在股價670元賣掉，等除息後660元買回來，如果能順利填息回到670元，也是獲利10元，卻因為證所稅停徵，屬於免稅所得。 如果，投資人投資KY股票，所獲配股息都屬於海外所得，計入最低稅負制的基本所得後，扣除670萬、再乘上稅率20%，稅負並不高，甚至可能課不到稅喔。
如何節稅: 綜合所得稅免稅額與各項扣除額
列舉扣除額健保費不包含非人身保險，如車險等，以及全民健康保險費，因此將不受2萬4000元保險費扣除額限制。 如果民眾有購買健康或醫療險種且已申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。 但請注意，臺灣已開始實施最低稅負制，若保險要保人不等於受益人的話，都必須主動誠實申報最低稅負制。 而避免課稅的方法，就是把握「要保人與受益人同一人」的節稅秘訣。 繼承是三種移轉方式中負擔稅金最少的選擇，但若父母在世只是房產過多基於節稅需求要過戶給子女，則不適用繼承。
這種調整機制是為了能減輕物價上漲帶來的負擔、反映國人實質納稅能力，跟一般有特定目的減稅是不一樣的。 繼承不動產的，可以省去土地增值稅的成本，但是要注意的是「房地合一稅」，子女如果有處置、變賣不動產，同樣會遇到取得成本「公告現值比市價低」的問題，公告現值與市價，會有巨幅的價格落差，如果短短一年賣掉會被課45%重稅。 雖然繼承有高免稅額，不過要留意的是，繼承沒辦法做生前規劃，容易有未來子女爭產的問題。 子女一定要有自備款2成，例如1000萬的房子貸款是200萬，若子女沒有實質的現金，可以透過贈與免稅額244萬處理，但要注意這筆金流必須向國稅局申報，拿到憑證後才有辦法過戶。 「營所稅」法規解析與節稅策略：營利事業所得稅需申報上一年度的稅額，其中包含書審、查帳、所得額標準申報、會計師簽證申報等資料。
這段話的意思是說若有人成立一家公司，投資國內其他公司(A、B、C…..公司)，取自這些轉投資公司(A、B、C…..公司)的股利及盈餘，不計入該公司的營利事業所得額課稅。 以前法規有規定要成立投資公司，營業項目只限經營” H201010一般投資業”一項，公司名稱須標明「投資」字樣。 但在101年後這項規定就廢止了，所以目前設立投資公司流程跟一般公司設立相同。
國稅局建議納稅義務人，可善用每人每年的免稅額，由父母各自贈與給子女。 如何節稅 以上例民眾為例，如果他與太太各自贈與200萬元給子女，因各自減除自己的免稅額，就不必申報及繳納贈與稅。 因民眾一年內贈與2名子女各200萬元，贈與總額合計400萬元，減除2021年當年度免稅額220萬元，課稅贈與淨額180萬元，因此應按稅率10%申報繳納贈與稅額18萬元。
如何節稅: 房屋過戶後再次移轉的稅金問題
承上例，如果這間資本額只有$10的投資公司，卻能用1%作為頭期款，取得價值$100的股票，剩下的貸款分30年償還，這似乎也違反常理，可能被視為為了規避租稅而做的虛偽交易。 如何節稅 ：從稅務的角度考量，這種投資公司較適合用於長期持有股票，接受股利收入；但較不適合用於買賣股權，賺取價差。 假設贈與標的物為公告現值五百萬的不動產，若以持分贈與，則要分五年，雖然不用課贈與稅，但實務上卻少用此種方式。 若子女已論及婚嫁，可利用跨年度婚嫁贈與，夫妻兩人共可贈與子女六百萬元的免稅額。 贈與稅法規定夫妻可加贈各一百萬給婚嫁子女，加上原本每年度的各一百萬 ，共四百萬，若子女於跨年度結婚，可再加上翌年夫妻各一百萬的免稅額，如此一來可贈與六百萬的免稅額。
逃稅是沒有盡到繳稅的義務，違反了稅法規定 ; 避稅是利用法律漏洞來減輕稅負，儘管合法卻不被鼓勵。 薪資所得包含每月薪水、工資、每月固定給付的加班津貼、年終獎金、紅利及各種補助費。 3.股權承買公司背景：（1）屬經營不善有鉅額虧損或於系爭股權交易前新設者。 理由是稅法規定十分繁雜且分散在各法規解釋令中；非專業人士對法規的理解錯誤；加上邊際不清、模稜兩可的實務判例。 一個操作上的差異，就會讓國稅局依一句”實質課稅”原則進行補稅開罰，反倒比當初不規劃還糟糕。 至於營業稅法第39條第1項第2款有關因取得固定資產而溢付之營業稅額，由稽徵機關查明後退還之規定，應以有依法可申報扣抵稅額者為前提。
