如對不動產租賃合同作出加租、減租、終止合同、延長合同期或取得浮動租金，出租人須按情況向財政局補交或申請退還相關的稅款。 此外，增設按年度分期繳納不動產租賃印花稅的特別制度，如應繳納的稅款金額高於澳門元六千元，出租人可向財政局局長申請在租賃合同期限內按年度分期繳納相關稅款。 （四）根據《條例》第15條，任何可予徵收印花稅的文書（包括租約），除非已加蓋適當印花，否則不得在民事訴訟程序中被收取為證據，亦不得由任何公職人員或法人團體予以存檔、登記或憑以行事。 租賃印花稅 因此，業主與租客為租賃事宜訂立租約並加蓋印花和支付印花稅，對維護雙方權益至為重要。 稅務局已在其網頁及就租約發出的加蓋印花程序及註釋中說明有關規定。 此外，正如在《長遠房屋策略》中所述，政府會繼續與相關機構合作，加強公眾教育，推動良好的租務做法。
如你已收到估價署寄來的表格 租賃印花稅 R1A，你可選擇將填妥的表格以郵遞方式或專人交回估價署，或是按以上第 2 段的指示，於網上提交租金詳情。 以信件或電子郵件把新繳納人的姓名、通訊地址和聯絡電話號碼通知估價署，並須註明有關物業的地址和帳目編號。 如果起租月有免租期，計算此月的租金則較複雜，算式是：該月總承租日（起租月總日數減去免租日數）除以起租月份總日數，再乘月租。 要注意的是，大多數住宅租盤都是以「全包」形式放租，即包括差餉、地租、管理費，水電煤除外，相關細節亦應清楚列明在正式租約之中。
租賃印花稅: 印花稅收費
但如果兩夫婦希望減省一點稅項，實情又有沒有方法? 因為稅務局有特殊豁免，其中只要「提名」一個在香港擁有住宅物業的近親簽定「轉讓契約」，不論他本身是否香港永久性居民，均只需繳交「從價印花稅」，而不是15%的「新住宅從價印花稅」。 值得注意，「近親」是有定義的，必須是「配偶」、「父母」、「子女」、「兄弟姊妹」方受理。 租賃印花稅 業主與租客訂立租賃協議必須支付印花稅，在指定日子內加蓋印花（俗稱「打釐印」），不論作為業主或租客，都需要注意印花稅的費用分擔。 近月受新冠肺炎影響，不少業主願意減租紓緩租客負擔，在法例上是否需要更新租約及打釐印？ 經絡按揭轉介一次過解答大家有關租約印花稅的問題。
三、上款所指移轉的登記，係根據適用的登記規範為之，但登記中應註明：“待稅務行政當局評估的價值”；繳納憑單上亦應作此註明。 二、倘若上述所徵收之全年稅款乃少於該信貸機構已減除總表第二十九條適用之豁免後在會計賬冊上所示收益之百分一時，有關機構負有繳納該差額的責任。 在上條所提及之文件中，如遇有以本名或法人之名而致有兩個或以上人士簽名時，在印花稅之範圍內，有關行為只視為獨一個論。 一、繳稅總表第六-A條規定的讓與商業中心內商舖使用權的合同，是指透過提供暫時享用商業中心內商舖、場所或其他空間而獲取回報的合同。
租賃印花稅: 住宅印花稅種類
但如果買家選擇分開兩份契約來成交，則需按照自身的印花稅來處理。 租賃印花稅 以上述例子則業主要支付「400萬元X2.25%」，相當於90,000元的「從價印花稅」；並再就總值200萬元的車位，繳付「200萬X1.5%」，相當於30,000元的「印花稅」，合共就是120,000元。 只是如果他繼承物業後，他選擇再購入新物業的話，則會視為持有多於一層物業看待，需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」。 所以其中一個方法就是他們可採用「提名」方式來進行買賣。 首先由沒有持有物業的丈夫，先出面簽署「臨約」及「正約」，但在正式簽署「轉讓契」時，要求律師加入太太名字成為聯名業主。
同時，租客亦需留意，單位有否違規建築，是否分租、又或者是否「偷雞租盤」等。 假如委託地產代理幫忙，查冊方面則相對簡單：地產代理有責任代為查冊，並向你交代上述資料。 同時，持牌地產代理相對於物業租買交易上均有專業知識，且受到地產代理監管局的法規所規管，故委託專業地產代理協助，無論是租客或業主，均可獲較大保障。 租賃印花稅 在網上遞交電子表格R1A，須要輸入估價編號或 R1A 號碼。
租賃印花稅: 印花稅
值得留意，合資格外來人才居港滿 7 年，成為香港永久性居民後，就其首次購買的住宅物業，可申請退回已繳付的買家印花稅。 目前政府規定，如果業主購買新物業後，業主在1年內賣出舊物業，並正式完成該項交易，直到業主個人資料上顯示只持有一項物業，即可以申請退回之前支付的從價印花稅款項。 答：房屋租賃合約及未持該契據辦理物權登記之不動產買賣合約( 即俗稱私契 ) 並非印花稅課徵範圍 。 但如收款人 ( 即房東或賣方 )在契約上註記收取款項簽收 ， 並未另立收據，則該契約書已具有銀錢收據性質，應由受款人於收款時按收取款項金額的千分之四貼用印花稅票。 此外，現行所得稅法規定房租支出、財產交易損失可舉證列舉扣除，因此稅捐處可藉由房屋租賃合約及不動產私契查核房東、賣主是否有依法貼用印花稅票，請房東、賣主於收取現金時，記得貼用印花稅票，以免受罰。
- 《美麗島電子報》董事長吳子嘉今（20）日公布最新「2024總統大選最新民調」。
- 通知書經批核後，你會獲發回副本，讓你可以在有需要時提出法律訴訟以追收租金。
- 以信件或電子郵件把新繳納人的姓名、通訊地址和聯絡電話號碼通知估價署，並須註明有關物業的地址和帳目編號。
- 例如月租15000元，免租5日，即2419元 ; 那年租為15000元乘12個月再減2419元，即177600元(零數會當100元計)。
- 計算印花稅很簡單，只需根據下列的印花稅表，按照樓價及物業種類就可以得出應繳的印花稅項。
- 部份人可能會問，本身持有工商鋪、海外物業、或車位，究竟在條例下，會否視為物業一部份，在購入香港住宅時需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」，而非較低稅階的「從價印花稅」。
- 四、如利害關係人出示有關可課稅金額的通知書，連同已繳稅的收據或證明無欠繳印花稅的澳門財稅廳聲明書，則可註銷上款所指的註明。
- 電子印花證明書與傳統印花作用一樣，只是形式有別，如偏好傳統印花，便須以郵寄方式遞交申請及所需文件，或親身在印花稅署櫃位遞交。
根據土地稅法第16條規定，地價稅基本稅率為10‰，若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」，地價稅就按基本稅率徵收。 民眾出售土地如係於2022年12月31日前訂立契約，請把握在立約日起30天內申報土地移轉現值，仍可適用2022年度的公告現值課徵土地增值稅，達到節稅的效果。 財政部高雄國稅局表示，近來發現有營利事業於出售公共設施保留地(以下稱公設地)時，因不諳規定致誤扣除土地漲價總數額，進而影響課稅所得額之計算，而遭調整補稅。 公司出租房屋因承租人違約而加收的違約金，是屬於營業稅法規定的銷售額範圍，應依規定開立統一發票報繳營業稅。
租賃印花稅: 不動產租賃
買家印花稅（Buyer’s Stamp Duty，BSD）屬於專門為應對非本地買家及公司轉讓的印花稅。 目前只要是非香港永久居民，或是以公司名義購買物業，均需劃一支付15％印花稅。 CR109表格要注意的是，若租約沒有打釐印，香港法庭將不接受相關租約作為呈堂證供，若日後雙方有爭拗，則沒有法律保障。 此舉亦保障租客，當業主想連租約賣樓，律師將要求業主出示「CR109」，才能保障租客的按金由原業主交到新業主。 然而，市場有九成未完按揭契而放租的單位，都沒有向銀行申報，租客須自行衡量風險。 印花稅包括從價印花稅及買家印花稅一般都會由買家支付，不過額外印花稅就視乎買賣雙方如何處理，可以一方全部負責、各佔一半或者九一分。
業主應先在第6部「選擇個人入息課稅」及6（1）項剔選「是」、在6（4）項填上聯權或分權擁有的出租物業數目。 換句話說，假設租約月租$10,000港元，為期2年，其租約印花稅稅率為0.5%，即租約印花稅為$50港元。 另外，為方便業主及租客，稅務局亦提供網上計算器（計算印花稅 (物 業) – 租賃印花稅 租約），供大眾使用。 另一個建議打釐印/繳交印花稅的原因，就是法規定，一旦租約協議簽訂後的30日內未交印花稅，業主及租客都可能迎來罰款，詳情在下段講述。
租賃印花稅: 業主不肯打釐印，租客可以怎樣做？
由1992年1月31日開始，住宅物業買賣協議須按與不動產轉易契相同的稅率繳付印花稅。 在買賣協議按上述規定加蓋印花後，有關的物業轉易契只須繳付定額印花稅$100。 增設以仲裁解決不動產租賃爭議可獲扣減稅款的規定。 如果不動產租賃合同的當事人以仲裁協議協定經在澳門依法設立的仲裁機構解決在合同有效期內因該不動產租賃引起的所有爭議，須繳納的印花稅可獲減半；但若廢止或不遵守仲裁協議等，則須補交獲扣減之稅款。 五、由訂立合同的澳門特別行政區或其任何機關或部門，包括具法律人格的部門、自治部門及機構，以及行政公益法人結算和徵收印花稅，並將稅款交付財政局收納處。 B）在澳門特別行政區發行上條第五款所指債券的行為。
下文將講解租約打釐印程序、釐印費計算方法，避免罰款。 聯權業主之中任何一人如想將租金收入，以個人入息稅計算，可以在物業稅報稅表內第1部，在個別業主的「選擇個人入息課稅」方格內填上剔號，同時亦應在個人入息稅報稅表第6及7部中填寫有關資料。 租金收入的應評稅淨值計算方法是「（全年租金收入–差餉–不能追回的租金）x 80%」。 在個人入息稅報稅表中，除了上述扣減外，為了獲得租金收入而支付的利息亦可獲得扣減，業主本人亦可享其他免稅額。
租賃印花稅: 租約協議簽訂後的30日內未交印花稅
如年租HK$115,484，會視為HK$115,500（年租HK$115,101，則視作HK$115,200），然後再按租約年期，乘以指定百分比（見表1）。 因此，若年租HK$115,484，其印花稅則是HK$115,484乘以0.25%，約$288.7元。 簽署正式租約時，業主一般都會要求租客支付按金與上期，雖然法例沒有硬性規定金額，但金額通常會是「兩個月租金作按金，以及預先支付首個月租金」，即合共三個月的租金金額。 由於印花稅的多寡與租期有關，在決定租期時要注意不同情況。 例如在租約固定期後有權續約，租期只計算固定期，假設固定期為2年，之後有權續約2年，租約年期只計算2年期。
其實打釐印可讓租約具法律效力，成為日後糾紛的基礎，也是對租客和業主有一份保障，相反如果租約未打釐印，則不具法律認可，未必構成有效呈堂證據，所以為免遇到租霸或壞業主，大家記得看看以下租約打釐印程序。 此外,莊太量質疑,樓市現時不算熾熱,不明白為何仍保留壓抑樓市的稅項,認為撤銷「辣招」後不會令樓價迅速攀升,反而令市場更健康發展。 2013年「辣招」推出後,年均交投超過10萬宗減少至6至7萬宗左右,代理公司的利得稅也因而減少,認為政府只是「賺頭蝕尾」,強調政策應具彈性。
租賃印花稅: 房屋部分供營業，可「按比例」適用地價優惠稅率
(二)收到匯票、本票及支票所出具之收據，如已載明票據名稱及號碼，免貼用印花稅票。 另外，如果在領取票據前先出具收據並載明「領取票據」字樣者，依規定免貼用印花稅票，惟領取票據時，應於收據上補載票據名稱及號碼。 A）如從事的活動取決於准照的批給，按准照的費用計百分之十憑單印花b）如從事的活動不取決於准照的批給五十元憑單印花如適用，另加第二十八條的印花稅。 一、對結算印花稅的權利的失效期間自應課稅事實發生時起算；如課稅行政當局在此期間知悉上述事實，則此期間自知悉該事實之日起算。
- 交印花稅，又稱打釐印，物業轉讓涉及契約文件，以證明業權誰屬， 打釐印的目的，是要為文件確立法律效力，以得到法律的保障。
- 聯名收租物業的租金收入、差餉及未能追回的追金，必須在物業稅報稅表（BIR57）填報。
- 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。
- 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後14天內簽訂，則印花稅須於簽訂正式買賣合約後30天內繳付。
- 其實打釐印可讓租約具法律效力，成為日後糾紛的基礎，也是對租客和業主有一份保障，相反如果租約未打釐印，則不具法律認可，未必構成有效呈堂證據，所以為免遇到租霸或壞業主，大家記得看看以下租約打釐印程序。
若該物業由準買家與妻子聯名持有，「除名」只需按物業的一半價值；而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 居屋申請人按現有資產限額計算，理應為首置客，因此需要以居屋原價價值，按首置從價印花稅第二標準以計算。 二、物業價值：印花稅依據物業價值而定，目前非首置從價印花稅、買家印花稅、從價印花稅，稅率均是15％，如果屬於首置客，則須按從價印花稅第二標準繳交。
租賃印花稅: 注意事項五：簽正約與按金
個人全權擁有物業的租金收入，只須在個別人士報稅表（BIR60）內第三部填報，格式與物業稅報稅表相似。 申報利息開支是以財政年度計算，假如是在財政年度中後期入住，首年利息開支便相對減少，這種情況下應考慮是否延至下一年才開始申報居所利息開支。 有些人會認為，待利率上升時才申報利息開支較着數，可是由於本金會隨著供款一直減少，以2.375%息、30年供款期計算，十年後尚欠本金，只剩下原貸款額約四分之三，屆時按揭利率要比今日多三分之一，才會獲得與現時相同的免稅額。 另外，屆時才開始申報利息開支，剩下的供款年期不多，本金償還速度亦會加快，實際利息開支將幾何級數減少。
租賃印花稅: B. 加蓋印花程序
三、結算不動產租賃印花稅時，如有書面依據證明不動產租賃合同的當事人以仲裁協議協定由依法設於澳門特別行政區的仲裁機構解決在合同有效期內因不動產租賃引起的所有爭議，則應繳納的稅款減半。 （三）任何就坐落於香港的不動產所簽立的租約，均須按《條例》繳付印花稅。 在執行職務時，印花稅署會不時接觸到出租物業的資料。 如相關物業有簽立租約，該署會進行調查，以確定該等租約已加蓋適當的印花。 許多手上有一點錢、但個性相對較保守的族群，會想要買個房子出租當包租公、包租婆，不過依法房東出租房子賺取租金除了要計入所得稅計算之外，很多人不知道有的時候還必須要繳「印花稅」。
租賃印花稅: 服務專區
不過要注意，印花稅是以物業原有價值計算，而所有居屋均是以政府折扣價值出售，計算居屋印花稅時需要先翻查居屋物業原有價值，否則資金不足，即會措手不及。 居屋印花稅的計算與一般私樓物業無異，而因應大部分居屋買家照理為香港居民及首置客，所以只須按照從價印花稅（第二標準）繳交印花稅。 一般而言，雙方會先簽署臨時租約，之後再擬定日子簽正式租約。 至於訂金方面，法例沒有硬性規定是否需要，但一般是一個月的租金金額。 如已獲業主授權的物業代理，請在新訂或重訂租賃協議後盡快代表業主提交表格CR109，以免被加徵過期收費。
非住宅物業成交量在過去一段時間顯著回落，2020 年施政報告宣佈撤銷非住宅的雙倍印花稅，並於 2020 年 11 月 26 日起，沿用「首置印花稅」的稅率，適用於所有個人或公司購買非住宅物業的交易。 從價印花稅是在物業轉讓時，必須繳付的一項印花稅，視乎買家的情況，會使用不同稅率計算，當中以首置印花稅稅率最低。 購買新的住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業，可獲退稅，但不能完全退回新物業價值15%的稅金，因新物業亦需按繳付第二標準稅率下的稅金，故只能退回稅金相差之金額。 如舊有住宅物業已簽臨時買賣合約待售，新住宅物業成交期在舊有住宅物業成交期之後，新購物業則不必預繳15%稅金，只需按第二標準稅率繳稅。
稅務局表示，依印花稅法第5條規定，印花稅課徵範圍包括銀錢收據、買賣動產契據、承攬契據和典賣、讓受及分割不動產契據，因此，租賃契約書非屬印花稅課徵範圍，可免納印花稅。 印花稅法規定的「銀錢收據」指收到銀錢所立之單據、簿、摺。 該局提醒民眾，如房東直接於租約上簽註收訖租金，這時「租賃合約」就因兼具「銀錢收據」性質，應由房東按收取金額之4‰繳納印花稅。 二十三〔廢止〕二十四登記在公共及專責公證員之記錄簿冊內之公證書及公證遺囑，每份一百元憑單印花-如包括有本繳稅總表特別提及之任何行為或合同時，加上其相應條例所定之印花稅。 一、在澳門特別行政區以外地方發出的文件須如同在澳門特別行政區發出的文件般按繳稅總表的規定繳納印花稅後，方可獲澳門特別行政區任何機關或部門，包括具法律人格的部門以及自治部門及機構接納，但法律另有規定者除外。 在澳門特別行政區任何機關或部門，包括具法律人格的部門以及自治部門及機構提交任何文件或文書以便完稅時，利害關係人有義務繳納將結算的印花稅。
舉例，如果丈夫買入的單位為300萬元，而丈夫本身是香港永久性居民，且買樓前並沒有持有任何香港住宅物業，他在簽署「轉讓契約」時，提名太太持有物業，而太太成為唯一持有物業的人士。 如果太太並沒有持有物業，丈夫要先支付「從價印花稅」，即「300萬元X1.5%」，相當於45,000元。 之後在提名太太成為唯一持有人時，只需繳付100元印花稅便可以。
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通常業主都會提供免租期，那就要留意免租期是幾時。 如果租約正式於1月15日生效，而1月1日至1月14日為免租期，即釐印費是由1月15日開始計算，但如果免租期是在租期內，即該月租金會減少的話，就要除1個月日數，再乘免租日數。 例如月租15000元，免租5日，即2419元 ; 那年租為15000元乘12個月再減2419元，即177600元(零數會當100元計)。 簽1年的話，就將此數乘0.25%，即釐印費約444元。
租賃印花稅: 香港證券的轉讓
房屋租賃合約雖非屬印花稅課徵範圍，依法免繳印花稅。 但地方稅務局提醒民眾，如收款人在租約上註記收取款項並簽章，則該租約已具銀錢收據性質，應課徵印花稅，即每次收款時，房東應按收款金額繳(貼)4‰印花稅(票)。 該局說明，依印花稅法規定，印花稅課徵範圍包括銀錢收據、買賣動產契據、承攬契據和典賣、讓受分割不動產契據。 租賃印花稅 因此，房屋租賃合約非屬印花稅課稅範圍，依法免貼繳印花稅。 但如果收款時在契約上有簽收租金或押金之註記，則契約書具有銀錢收據性質，應按收取金額貼用千分之4印花稅。
