保險節稅詳細攻略 2024

一般來說，包括：壽險、儲蓄險、年金險、養老險等險種都會有「保價金」，可視為保單的帳戶價值金，也就是保戶累積所繳交保費扣除必要支出後，剩下多存在保險公司可用來支應未來保險金給付的金額；當保戶要解約時，解約金的計算就以「保價金」扣除解約費用之後所剩餘的金額。根據遺產及贈與稅法規定，被繼承人給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。保險節稅保險節稅值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額2萬4000元的限制。

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另一個重要的概念是「保單價值準備金」，指的是要保人繳給保險公司的保費，扣除掉保險公司營業成本或是必要保單費用後，所剩下來存放在保險公司的錢，常見於期限較長的保險商品。
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站在節省保費的角度思考，若父母的身體狀況朗健時，可選擇情況2；反之則選擇情況3。
按所得基本稅額條例規定，受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，每一申報戶全年合計受領之保險給付超過3330萬的部份須計入所得，與條例中規定的各項所得合計後，再扣除670萬免稅額計算20%的基本稅額，若綜合所得稅額高於或等於基本稅額，則不再另外繳納。
依照現行法規遺產必須在繼承人繳清遺產稅後才可以進行領取，但若繼承人沒有足夠的現金去支付稅額，則有無法順利繼承遺產的可能。
第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，可能會有規避稅負之嫌；第八、保險給付相當於已繳保險費加計利息金額，若保費合計超過保額時，國稅局推測此保單恐違反保險保障的精神。
情境三：爸爸身故，兒子活著，若爸爸死亡前二年有持續繳納保費，所納保費視為爸爸死亡前二年贈與，須計入爸爸遺產總額申報遺產稅。

保險業者提醒民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。但必須注意的是，因為產險公司保單銷售大多以「套裝型」專案來設計，也就是同時包含意外險、醫療險、責任險等多重險種，因此在申報所得稅時，必須先扣除產險的保費。此外，前述所提對象的保險費，還必須符合要保人與被保險人要在同一申報戶的條件，譬如甲申報扶養父親，但以父親為被保險人的保險，要保人是姐姐，這時候甲就不能列舉父親的保險費，但健保費除外，不論父親的健保費由誰負擔，甲都可申報列舉扣除。

保險節稅: 保單規劃

保險規劃方面最常見的就是，要保人、受益人如何填寫，資金流程如何規劃，才能達到合法節稅的效果。過去規劃保單的觀念須隨著法規的改變隨時調整，才能避免事後被稅捐機關要求補稅及繳交罰款。標準扣除額與列舉扣除額可以擇一選用，如果選用標準扣除額報稅，每年2萬4,000元保費列舉扣除額是用不到的。 5.為子女投保，可以做為其日後出國留學進修可選擇外幣保單或是創業本錢、結婚基金等。更可以選擇年金型保單，因為年金可採月領，可做為對子女生活費、教育費的補貼減輕負擔。事實上，就算投保的保戶，能夠順利掌握以上的節稅關鍵，一旦違反了財政部「實質課稅原則」，之前為節稅而買的保單，都將「通通失去節稅功效」。

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被繼承人投保後短期內發生意外死亡，導致其所遺留的應稅財產（保單價值）減少，保險受益人廖君等2人仍可獲得與應稅財產相當的保險理賠金，享有實質上的經濟利益。不論被繼承人是否生存，保險公司都保證給付所繳的全部保費，這種保單應屬於年金、生存及死亡險，要保人投保原始動機是將其可能成為遺產的現金，轉換為保險理賠金。結論：此張保單屬於年金、生存及死亡保險，不是遺贈稅法不計入遺產總額規定的人壽保險，所以應屬於遺產稅課徵標的。個案：顧老太太於2005年4月11日死亡，國稅局查獲，她生前於2004年7月16日向統一安聯人壽躉繳投保「超優勢變額萬能壽險」，因屬於高齡且帶重病投保，國稅局將該保單價值併入遺產總額課稅。原告（繼承人）就國稅局將躉繳保單價值併入遺產總額課稅部分不服，原告認為，保單是經財政部核准販賣商品，且投資型保單應否課稅尚無定論，國稅局將保單價值併入遺產課稅不符遺產及贈與稅法第16條第9款與行政程序法第10條規定。一次躉繳保費3千萬元，卻只獲得身故保險給付2,970萬7,690元，國稅局懷疑是規避遺產稅及移轉財產。

但投資型保單因在投資標的贖回出售的過程已經承擔相關投資稅賦，所以就不用再計入綜所稅計算了。根據財政部國稅局提供的「節稅秘笈」中指出，目前生前保險費可以申報列舉扣除綜合所得稅，即人身保險費，每人每年有最高2.4萬元的列舉扣除額；此外，若不幸事故時，只有「指定受益人」的死亡保險金，可免納入遺產稅中計算〈詳備註〉。既然保單屬於要保人之財產，就符合遺贈稅法中計入遺產和贈與範圍。而且贈與形式不僅侷限於變更要保人（例如從爸爸變更為兒子），如果是代為繳納保險費也視同贈與。

保險節稅: 相關新聞

因此部分民眾買保單，已與當時投保的原意不同，甚至有部分是為了節稅，成為國稅局查核對象。保險節稅但因要保人與身故受益人不同人，每一申報戶全年領取超過3,330萬元以上的死亡保險金，應按最低稅負制計算所得稅。但因要保人與身故受益人不同人，每一申報戶全年領取超過3330萬元以上的死亡保險金，應按最低稅負制計算所得稅。

也就是說，受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。保險節稅舉例來說，王先生與太太一起申報所得稅，他們還扶養了父親與兒子一共4口人，他在申報所得稅時，可列舉的人身保險費扣除額上限即為 96,000元 (24,000元 X 4人)，全民健康保險還可以另行列舉扣除。根據贈與稅規定，要保人只要是自己，保單就仍是自己的財產；直到子女拿到了滿期金，贈與才確定，全年超過二二○萬元部分，就會被課贈與稅。

若甲身故，乙領取死亡給付不課遺產稅，但應小心實質課稅原則，且若九十五年一月一日後才簽訂保單，死亡給付超過三千萬元的部分，應計入最低稅負制的加項。備註：根據遺產及贈與稅法第16條第9款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。若父或母身故，子或女領取死亡給付雖然不課遺產稅，但由於實質課稅原則，95年1月1日後才簽訂保單，死亡給付超過3330萬元的部分，應計入最低稅負制的加項。

保險節稅: 用保單節稅千萬小心「贈與稅」這條「紅線」

第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，可能會有規避稅負之嫌；第八、保險給付相當於已繳保險費加計利息金額，若保費合計超過保額時，國稅局推測此保單恐違反保險保障的精神。白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。保險節稅其實，很多民眾都搞不清楚，領到一筆高額的保險金，到底會被課什麼稅？對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。

其中HPV第1、2、4型，與第6、11型，男性感染分別可能會引起扁平疣、尖形濕疣，致癌機率相對較小；而第16、18型是最常見的高危險人類乳突病毒，與男性口咽癌、頭頸癌、肛門癌發生成因有關。顧名思義，就是「單純享受利益」的人，當保險事故發生，可向保險公司請求保險金（《保險法》第5條規定參照）。當您進入「安心比」相關網站時，並不需要輸入個人資料，例如姓名或電子郵件地址等資料，即可瀏覽網站部分內容。

保險節稅

舉例來說，父母幫小孩買保險，父母是要保人、小孩是被保險人，因子女未成年仍由父母扶養申報，所以可以列舉。明天是五一勞動連假，也是年度報稅的起跑日，雖然因為疫情影響，財政部將所得稅申報截止日延後一個月，到6月30日止，但仍有不少民眾掛心此事，希望能盡早完成所得稅的申報。另外，實質課稅原則也不會拘泥於保險「外觀形式」，不論是健康保險、人壽保險或年金保險，全都會回到原則、看實質內容決定是否課稅。若不知道會不會被課稅，申報遺產稅時，至少要將所有保單資料寫入遺產稅申報書的不計入遺產總額欄位之中，並且檢附有關證明文件，由國稅局經實質審查後認定，以免事後因漏報而受罰。就算不是投資型保單，投保時間愈長，也不能當作「免課稅」的保證；畢竟財政部公布的八大態樣中，僅有原則、案例特徵參考，並沒直接點出投保時間須在幾年以上才有免稅資格。

保險節稅: 保險可以節稅？當心8種「投保特徵」恐被課遺產稅！

林媽媽的理財相當保守，以定存、保單為主，幾乎全是保本型商品，又以保險資產比率最高。她曾聽理財顧問說：「保險給付免納稅」，讓她興起靠保險節稅的念頭，但真是這樣嗎？民眾投保時都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。 ❼舉債投保，國稅局發現之後，就會去追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，就很可能是為規避稅負所為之投保。「實質課稅原則」是依稅捐稽徵法第12條之1規定，涉及租稅事項的法律，解釋上應探求立法目的，不拘泥於納稅義務人所採取的法律形式，而注重其「經濟實質」的公平課稅立場。簡單的說就是看納稅義務人的受益情況，若違反了立法目的，則依然予以課稅。

近十多年來，臺灣新契約保費收入大幅增長，其中高資產民眾購買高額保單現象也大幅增加，以致於錯誤的保單節稅規劃與「保單實質課稅」爭議案例節節攀升。本書從「實質課稅原則」談起，分成觀念篇、實戰篇、應用篇三大部分，深入淺出討論保單到底能否節稅；分析、研討財政部公告的保單實質課稅判例，釐清保險相關稅法優惠的合理運用，避免民眾與保險行業人員對保險相關稅法的錯誤認知；並詳實分析保單的多元功能及作為資產配置的價值。適合從業人員，金融相關科系所和EMBA碩士在職專班師生等研讀。若要保人欲透過購買投資型保單進行資產傳承規劃，可以利用現行國內證券交易稅免徵之租稅優惠，選擇投資國內之標的，或是善用海外所得100萬元及基本所得額670萬元之免稅額度，妥善規劃收益實現之時點，以達到減輕稅負之效果。此外，「保單帳戶價值」部分的保險金，基本上應納入遺產，並課徵遺產稅，並注意稽徵機關實質課稅原則之認定。

要保人與被保險人申報報稅必須是同一戶籍撫養關係，如果各自分開報稅，每年24,000元保費列舉扣除額是用不到的。投保這類型的年金保險，父或母若是採躉繳將保費一次繳清，在子或女尚未領取年金前，都不算贈與，也不適用最低稅負制，此時國稅局若查獲，不必補稅，建議把要保人由父或母改為子或女，而變更要保人是屬於贈與，需繳交贈與稅。當被保險人子或女身故，死亡受益人父或母領取的保險給付不課遺產稅，且這類型保單的要保人等於受益人，不適用最低稅負制。要保人與被保險人申報報稅必須是同一戶籍撫養關係，如果各自分開報稅，每年2萬4,000元保費列舉扣除額是用不到的。吳士賢說，在目前的法令及時空背景下，保險規畫不應以節稅為訴求，但它仍是預留稅源的最好方法。

保險節稅: 免稅不成變漏稅！他把400萬元保單變更要保人，這時間點沒注意竟被國稅局重罰

投資損失節稅是投資人的省稅利器，關鍵在於賣掉處於虧損中的投資，如此一來就能抵銷其他投資獲利的資本利得稅。富國銀行財富與投資管理部主任厄文指出，投資損失節稅不能用來抵銷一般的個人所得稅，只能抵銷資本利得稅；虧損中的投資必須確實賣出，才符合投資損失節稅的規則定義，股票價格貶值並不算。 2.應見各保險公司產品對被保險人投保年齡上限之規定，所以原則上是不會發生雖符合投保年齡但不予承保之情形。若您想進一步瞭解自身家族成員相關安排是否妥當，歡迎您預約理財規劃諮詢，我們將安排財務顧問盡速與您聯繫，將全生涯財務規劃的觀念和做法傳遞給您。保險節稅無論上述何種安排，看似複雜，其實只要回歸保險與相關稅法原則就不難理解。

情境三：爸爸活著，兒子身故，爸爸領取死亡給付，不計入兒子遺產總額。情境二：爸爸身故，兒子領取死亡給付不計入爸爸的遺產總額，但因要保人與身故受益人不同人，適用最低稅負制。個人綜合所得稅得列舉扣除額，其中人身保險包含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險，至於財產保險像是汽車險、住宅火險等則無法列舉扣除。一次躉繳大筆保費，會被國稅局認定為「具有財產價值」而被列為遺產課稅。在對象部分，以納稅義務人本人、配偶，及同一申報戶受其扶養的直系血親為限；險種則不論商業保險或政府的保險都可以，但僅限人身保險，亦即不包括財產與責任等非人身的保險；至於額度，每人最多以2萬4千元為限。但若是全民健保的保費，不論是一般保費或補充保費全部都可列舉，沒有金額限制。

台灣和日本都不約而同在2022年10月宣布解除入境限制，但翻開日曆一看，不論台灣還是日本，都沒有特別長的假期，且比起說走就走的台灣遊客，隨著日本邁入年末期間，普遍的公司行號都非常繁忙，請個四、五天出國旅遊對日本遊客來講是很困難的事。謹慎發言：在TNL網路沙龍，除了言論自由之外，我們期待你對自己的所有發言抱持負責任的態度。在發表觀點或評論時，能夠盡量跟基於相關的資料來源，查證後再發言，善用網路的力量，創造高品質的討論環境。涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。

延續上述對於金融的定義，銀行收受民眾存款；提供個人與法人貸款，是很典型的資金跨期交換的平臺。證券公司提供企業新上市籌資（IPO）與股票交易，讓民眾得以投資有遠景的公司並參與獲利；而獲得大眾資金的公司得以擴大經營規模、增加研發成本，進而提升競爭力。另外，保險公司的龐大資金，在法令規範內也對於政府公共投資多有助益。金錢在各種金融平臺上流動與交換，促進了個人理財需求、社會產業發展以及國家經濟成長的三贏局面。十七世紀的歐洲，殖民帝國主義興盛的時代，咖啡館扮演著商業與政治的實用功能，而非浪漫寫意的藝文場所。稍晚的十八世紀末，坐落在紐約華爾街（Wall Street）和水街（Water Street）交叉路口的通天咖啡館（Tontine Coffee House），當時是紐約最有名的股票買賣場所。

冷冷的元旦連假，許多人會待在家圍爐吃火鍋，也越來越多人不用瓦斯改用電磁爐，不過，台灣電力公司提醒民眾，務必注意這4點小細節，… 同一種語言，在不同地區可能發展出不一樣的腔調，有些人喜歡說起話來像在撒嬌一樣的台灣腔，也有人喜歡獨具韻味的京片子。實務上，國稅局以「實質課稅原則」核課之案件爭訟不斷，因此瞭解國稅局及法院對於實質課稅原則之運用及見解，絕對是進行稅務處理的第一要務；很多過去認為尚屬安全的規劃，卻在實質課稅原則下，逐一被要求補稅，甚至被處罰。 3.擁有大額定存或是現金資產豐厚要降低利息所得至免課稅額度，可將現金資產分配給已成年、但薪水不高，且獨立申報所得的子女名下，以子女的名義開列帳戶。 HPV1 人類乳突病毒是一種DNA病毒，已被發現超過200多種型別，男性若感染後也有可能出現病變，是非常普遍的疾病，且根據類型不同可分為低致癌型與高致癌型。

保險節稅: 變更要保人須列入贈與總額

至於「死亡給付」部分，每一申報戶全年領取合計在三三三○萬元以內，不用計入基本所得額，但超過的部分，就要連同海外所得等項目，納入當年度基本所得額中，計算最低稅負。若是保單解約金大於總保費，即便當初沒有列舉扣除，多出的部分也要計入當年度所得稅。舉例來說，總繳保費100萬，解約金110萬，當年度要計入10萬所得。許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。若甲要把資金移轉給乙，最快的方式就是透過躉繳年金，但前提是甲沒有被查稅及短期內死亡的可能，且乙若能在躉繳保費七年後才開始領取年金，將是最有利移轉資產的保險規劃方案。